「所得控除」「税額控除」どう違う？寄付金についても解説！

所得控除(こうじょ)と税額控除は「税額がどういう仕組みで差し引かれるか」という点が異なります。

最近はふるさと納税など、手軽にできる寄付金や節税対策も増えています。

しかし、いざ確定申告をしようとすると、所得控除と税額控除のしくみの違いがわからず戸惑う方も多いのではないでしょうか？

ここでは所得控除と税額控除の違いに加えて、どちらを重視すればいいのか、どうすれば控除を受けられるのかなども説明します。

「所得控除」と「税額控除」の違い

控除とは、特定の不利な条件にいる場合や国の推奨するような支出をした場合に、それを考慮して国が税額を減らしてくれる制度です。

たとえば災害などにあった場合や、寄付をした場合、事業所がより環境に優しい設備を購入した場合などが該当します。

所得控除と税額控除はどちらも控除の一種ですが、どう税額が減るのか、またどのような条件で税額が減るのかが異なります。

違いを端的に記述すると、以下のようになります。

「所得控除」と「税額控除」のしくみ

所得控除と税額控除のしくみは、以下の図で説明できます。

所得税はもともと、所得に所定の税率をかけた額を税額として徴収する制度です。たとえば、200万円の所得がある場合、所得税は10%になるので、税額は単純計算で20万円になります。

ここに所得控除がかかると、一定の額を「所得ではないとみなす」形で税が減額されます。たとえば、以下のようになります。

これに対し、税額控除は最終的な税額を直接減額します。たとえば、以下のようになります。

このため、基本的には税額控除の方が節税効果が高いです。ただし所得やその他の条件によって変わります。

寄附(きふ)金控除における「所得控除」と「税額控除」

控除の中には所得控除と税額控除のどちらとして扱うかを選べるものもあります。

代表的なのが、寄附金控除です。寄附金控除とは、一定の条件を満たした団体や法人に寄付をすると税金が減額になる制度です。

年収4000万程度を超えない限り、基本的には税額控除を選ぶ方がお得です。ただし、厳密に知りたい場合は、以下の条件を考慮して比較します。

したがって、以下の2つの場合では、所得控除を選ぶ方がお得になります。

補足：寄附金控除に関する用語

寄附金控除に関する用語には、以下のようなものがあります。

「所得控除」の意味

所得控除は、特定の条件を満たした場合に所得のうち一定の額を所得とはみなさない形で税額を減らす制度です。

生命保険料控除、配偶者控除、医療費控除など、さまざまな制度があり、確定申告の際に申告すると適用されます。

所得税は、「総所得から所得控除を適用した額」に税率をかけて算出されます。そのため、所得税の税率が高いほど、所得控除による減税効果は大きくなります。

「所得控除」と「給与所得控除」の違い

所得控除と給与所得控除には、以下の違いがあります。

主な所得控除

所得控除には、以下のようなものがあります。

「税額控除」の意味

税額控除は、特定の条件を満たした場合に税額を直接減額する制度です。

寄附金控除、配当金控除、住宅借入金等特別控除(住宅ローン控除)などが該当します。

こちらも確定申告の際に申告が必要です。

主な税額控除

税額控除には、以下のような控除があります。

「所得控除」と「税額控除」の違いのまとめ

以上、この記事では、「所得控除」「税額控除」の違いについて解説しました。

特に寄附金控除に関しては、所得控除を選ぶべき年収と寄付額のおおよそのラインを覚えておくだけでも効果的です。